ПрАТ "БІЗНЕС-ЦЕНТР "КИЇВ"

16. Відомості про аудиторський висновок

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСКА ФІРМА "ЕКСПЕРТ-АУДИТ" 73000 м. Херсон, вул. К. Маркса ,84/10 тел.: (0552) 42-34-37 Аудиторський висновок про фінансову звітність приватного акціонерного товариства "Бізнес-центр КИЇВ" за 2012 рік. м. Херсон 08 квітня 2013 року. Відповідно договору № 08 від 15 березня 2013 року Аудиторскою фірмою ТОВ "Експерт-Аудит" (Свідоцтво про внесення в Реєстр Аудиторских фірм № 2043 видане рішенням Аудиторскої палати України від 26.01.2001 року дійсне до 30.11.2015р, місцезнаходження, 73000 м. Херсон, вул. К.Маркса, 84/10; тел. (0552) 42-34-37, в особі аудитора Коваленко Олени Миколаївни, виконуючи свою діяльність згідно Свідоцтва про внесення в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 2043, виданого рішенням Аудиторської палати України від 26 січня 2001 року № 98, проведено аудит фінансової звітності Приватного акціонерного товариства "Бізнес-центр КИЇВ" за 2012 рік. Сертифікат аудитора Коваленко Олени Миколаївни, серії А № 004584, виданий рішенням Аудиторської палати України № 100 від 30 березня 2001 року. Термін дії сертифікату, рішенням АПУ № 212/3 від 25 березня 2010 року, продовжено до 30 березня 2015 року. Перевірка виконувалась на підставі Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.1993 року № 3125-ХП зі змінами та доповненнями, відповідно з Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентами облігацій місцевої позики), затверджених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09. 2011 року № 1360 та зареёстрованих у Міністерстві юстиції України 28.11. 2011 року за № 1358/20096, а також відповідно до Міжнародного стандарту аудиту № 700 "Аудиторський висновок про фінансову звітність". Основні відомості про емітента: Повне найменування - Приватне акціонерне товариство "Бізнес-центр КИЇВ" Код за ЄДРПОУ - 30893476 Місцезнаходження - 73000 м. Херсон, проспект Ушакова, буд. 43. Дата державної реєстрації - 24.04.2000 року. № 1 499 120 0000 004062 Основний вид діяльності - (КВЕД) 70.20.2 Здавання в оренду власного нерухомого майна. Перевіркою встановлено : Форма ведення бухгалтерського обліку ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" - комп'ютеризована. Організація та ведення бухгалтерського обліку ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 - ХІУ від 16 липня 1999 року, здійснюється відповідно до Положень (сандартів) бухгалтерського обліку. Згідно Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" № 996 - ХІУ від 16 липня 1999 року, та відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, в цілях забезпечення єдиних принципів, методів та процедур, використовуючих для складання та подання фінансової звітності наказом № 1 від 1 січня 2012 року акціонерним товариством сформована облікова політика, яка була незмінна на протязі 2012 року. Бухгалтерський облік активів товариства ведеться згідно вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99р. № 291, із змінами та доповненнями. Залишки на рахунках класів 1-3 Плану рахунків бухгалтерського обліку відображаються в розділах активу балансу. По класифікації активи товариства складаються (тисяч гривень): _______________________________________________________________ станом на станом на Різниця АКТИВИ 01.01.12 р. 01.01.13 р. ( + , - ) _______________________________________________________________ 1 2 3 4=3-2___ 1. Необоротні активи 330,3 322,0 - 8,3 (Основні засоби) 2. Оборотні активи 228,1 785,8 + 557,7 в тому числі: - Дебіторська заборгованість 51,5 107,8 + 56,3 - Грошові кошти в національній валюті 158,2 677,0 + 518,8 - Інші оборотні активи 18,4 1,0 - 17,4 ________________________________________________________________ Показники статтів активу балансу ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" відповідають даним бухгалтерського обліку активів. Бухгалтерський облік інформації про зобов'язання та її розкриття в фінансовій звітності ведеться згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання". В ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" існують зобов'язання, відображені в ІУ розділі пасиву балансу "Поточні зобов'язання", котрі на початок звітного періоду (станом на 1 січня 2012 року) складали - 83,1 тис.грн., а на кінець звітного періоду (станом на 1січня 2013 року) склали - 78,0 тис.грн., в тому числі: Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги - 6,8 тис.грн. Поточні зобовязання за розрахунками - з бюджетом - 62,6 тис.грн. Інші поточні зобов'язання - 8,6 тис.грн. В фінансовій звітності ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" відображені тільки признані зобов'язання, тобто оцінка зобов'язань визначена цілком достовірно. Структура власного капіталу ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" слідуюча: ______________________________________________ _(тисяч гривень) Власний станом на станом на Різниця капітал 01.01.12 р. 01.01.13 р. ( + , - ) _______________________________________________________________ 1 2 3 4=3-2___ 1. Статутний капітал 113,0 113,0 - 2. Нерозподілений прибуток 174,5 916,8 + 742,3 Разом: 287,5 1029,8 + 742,3 Власний капітал ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" за 2012 рік збільшився на 742,3 тис.грн. Статутний капітал, котрий не змінився на протязі 2012 року і склав 113000,00 гривень. Загальна кількість акцій котрі знаходяться в обороті 113000 шт., номінальною вартістю 1 гривня. Процент володіння акціями товариства: юридична особа складає - 99,9 %, фізична особа - 0,1 %. Уставний капітал сплачено повністю. Для визначення вартості чистих активів згідно Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.04 р. № 485, складається розрахунок за даними бухгалтерської звітності відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку № 2 "Баланс", затвердженого наказом Міністерства фінансів України 31.03.99 р. № 87 із змінами та доповненнями, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 21.06.99 р. №396/3689. Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснюється для порівняння вартості чистих активів із розміром статутного капіталу з метою реалізації положень статті 155 "Статутний капітал акціонерного товариства" Цивільного кодексу України. До складу активів, які приймаються до розрахунку, включаються: ( станом на 01.01.12 р.) 1. Необоротні активи: - основні засоби(залишкова вартість) - 322,0 тис.грн. 2. Оборотні активи: - 785,8 тис.грн. До складу зобов`язань, що приймаються до розрахунку, включаються: ( станом на 01.01.12 р.) 1. Поточні зобов`язання: - 78,0 тис.грн. Вартість чистих активів ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" станом на 01.01.2013 р. склала - 1029,8 тис.грн.(322,0 + 785,8 - 78,0), що значно перевищує статутний капітал товариства (113,0 тис.грн.) та відповідає нормативному значенню. Нерозподілений прибуток за 2012 рік склав - 742,3 тис.грн. Інформація, відображена в обліку та фінансовій звітності, реально та точно відображає фінансову діяльність ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" за 2012 рік. Фінансова звітність складається згідно достовірних даних бухгалтерського обліку. Показники фінансової звітності відповідають даним облікових регістрів. Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, та іншою інформацією, що розкривається не встановлено. Виконання значних правочинів товариство за даними фінансової звітності за 2012 рік дотримується. Стан корпоративного управління товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариста". Протягом звітного року зміни складу посадових осіб не відбувалися. Викривлення фінансової звітності внаслідок можливого шахрайства не виявлено. Аналіз показників фінансового стану ПрАТ "Бізнес - центр КИЇВ" за 2012 рік. Використовуючи дані статей форм бухгалтерської звітності, проведено аналіз ефективності фінансової діяльності ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" за 2012 рік. Нерозподілений прибуток за 2012 рік склав - 742,3тис.грн. Аналіз фінансового стану ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" станом на 1 січня 2013 року проведено за допомогою розрахованих коефіцієнтів: ______________________________________________________________ Станом Станом Нормативне Показники на 01.01.12 р на 01.01.13 р. значення____ 1. Коефіцієнт покриття 2,745 10,074 більше 1 (ф.1стр.260 / ф.1 стр.620) 2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності 1,904 8,679 більше 0 (ф.1стр.220,230,240 / ф.1 стр.620.) 3. Коефіцієнт платоспроможності, 0,515 0,930 0,25-0,5 автономії(ф.1стр.380 / ф.1 стр.640.) 4. Коефіцієнт фінансування менше 1 ф.1(стр.430 +480+620+630/стр.380.) 0,942 0,076 зменшення 5. Чистий оборотний капітал більше 0 ф.1(стр.260 - стр.620.) (тис.грн.) 145,0 707,8 збільшення 6. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами 1,745 9,074 більше 0,1 ф.1(стр.260 - стр.620. /стр.620.) 7. Коефіцієнт маневреності власного капіталу 0,504 0,687 більше 0 ф.1(стр.260 - стр.620. /стр.380.) 8. Коефіцієнт рентабельності активів(Ф.2 прибуток /Ф.1 - 0,116 0,828 більше 0 вартість майна стр.640). Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов'язань та показує чи досить ресурсів товариства, котрі можуть бути використані для погашення його поточних зобов'язань. Так як розрахований коефіцієнт склав на початок звітного періоду 2,745, а на кінець 10,074. Коефіцієнт покриття збільшився, та значно більше нормативного значення 1. Звісно ресурсів достатньо для погашення поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності розраховується як відношення грошових коштів та їх еквівалентів до поточних зобов'язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина заборгованості товариства може бути заплачена негайно. Коефіцієнти 1,904 на початок та 8,679 на кінець звітного періоду, показують, що 190,4 % на початок та 867,9 % на кінець звітного періоду, зобов'язань товариства можуть бути заплачені негайно. Коефіцієнт платоспроможності або автономії (фінансової стійкості) розраховується як відношення власного капіталу товариства до валюти балансу та показує збільшення за 2012 рік з 51,5 % до 93,0 % власного капіталу в загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність. Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) розраховується як відношення залучених та власних коштів та характеризує залежність підприємства від залучених коштів. Зменшення з 94,2 % до 7,6 % свідчить про зменшення залучених коштів товариства в 2012 році. Чистий оборотний капітал розраховується як різниця між оборотними активами та його поточними зобов'язаннями. Наявність та величина чистого оборотного капіталу на початок року (145,0 тис.грн.) та на кінець звітного року (707,8 тис.грн..) свідчать про спроможність акціонерного товариства оплатити свої поточні зобов'язання та розширяти подальшу діяльність. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами розраховується як відношення величини чистого оборотного капіталу до величини оборотних активів товариства та показує забезпечення товариства власними оборотними коштами. Норматив цього значення - більше 0,1. За 2012 рік коефіцієнт товариства збільшився та склав на кінець звітного періоду 9,074. Тобто відповідає нормативному значенню. Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності (міститься в оборотних коштах), а яка -капіталізована. Він розраховується як відношення чистого оборотного капіталу до власного капіталу. Значення цього коефіцієнта на початок (0,504) та на кінець року (0,687) відповідає нормативному значенню (більше 0). Коефіцієнт рентабельності активів також відповідає нормативному значенню (більше 0). Розраховані коефіцієнти відповідають нормативним значенням. На підставі аналізу показників фінансового стану ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" та розрахованих фінансових коефіцієнтів робимо висновок, що фінансовий стан товариства в 2012 році стійкий, достатність власного капіталу, висока платіжна спроможність. Нерозподілений прибуток за 2012 рік склав - 742,3 тис.грн. Нерозподілений прибуток станом на 1 січня 2012 року складав - 174,5 тис.грн., а на 1січня 2013 року склав - 916,8 тис.грн. Висновок Фінансова звітність ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" відповідає встановленим вимогам діючого законодавства України, а також справедливо та достовірно відображає інформацію згідно з визначеною концептуальною основою фінансової звітності за 2012 рік. Аудиторська перевірка ПрАТ "Бізнес-центр КИЇВ" проводилась з 15 березня по 8 квітня 2013 року. Аудиторський висновок складено на 7 (семи) аркушах. Директор ООО "А.Ф. Эксперт-Аудит" О.М. Коваленко сертификат А № 004584